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2019注册会计师《税法》练习题:第十三章税收征

2019-07-08 23:17

  【摘要】为方便考生更好的复习注册会计师《税法》科目考试,环球网校特整理发布“2019注册会计师《税法》练习题:第十三章税收征收管理法”希望考生更好的掌握税法这门科目的知识点,同时可以结合注册会计师《税法》科目考点进行复习和巩固。

  【解析】海关征收的关税及代征的增值税、消费税,适用其他法律、法规的规定。

  【解析】选项AB由海关征收,不适用《征管法》;选项D:由税务机关征收,但不适用《征管法》。

  3、下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记义务的是()。

  【解析】选项C:无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不需要办理税务登记。

  A.根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地的税务机关申报办理扣缴税款登记,税务机关发放扣缴税款登记证件

  B.税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人.必须在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,并另行发给扣缴税款登记证件

  C.税务机关对纳税人填报的《税务登记表》、提供的证件和资料,应当在收到申报的当日审核完毕

  D.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的,应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记

  【解析】税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人,可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发给扣缴税款登记证件。

  B.从事生产经营以外的纳税人,应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记

  C.税务登记内容发生变化的,应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记

  D.境外企业在中国境内提供劳务的,应当自项目合同签订之日起30日内办理税务登记

  【解析】选项A:从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记;选项B:从事生产经营以外的纳税人,应当自纳税义务发生之日起30日内,向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记;选项C:纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

  A、因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但不加收滞纳金

  B、因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

  C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到30年

  D、因纳税人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长到10年

  【解析】因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金;因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受前款规定期限的限制。

  【解析】纳税人(包括单位纳税人和个人纳税人)有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:

  (4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的。

  (5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

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